湘潭電機(jī)股份有限公司關(guān)于收到上海證券交易所年報(bào)問詢函的公告

本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

湘潭電機(jī)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于2019年5月12日收到上海證券交易所《關(guān)于對(duì)湘潭電機(jī)股份有限公司2018年年度報(bào)告的事后審核問詢函》（上證公函【2019】0646號(hào)），該函件內(nèi)容如下：

依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)－年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（以下簡(jiǎn)稱《格式準(zhǔn)則第2號(hào)》）、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對(duì)你公司2018年年度報(bào)告的事后審核，為便于投資者理解，請(qǐng)你公司從生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)減值計(jì)提、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)信息等方面進(jìn)一步補(bǔ)充披露下述信息。

一、關(guān)于公司生產(chǎn)經(jīng)營

1.年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入61.99億元，同比下降36.13%。主要產(chǎn)品風(fēng)力發(fā)電機(jī)、交流電機(jī)、水泵及配件、城軌車輛毛利率分別同比減少23.65 個(gè) 百分點(diǎn)、8.55 個(gè)百分點(diǎn)、20.57 個(gè) 百分點(diǎn)、6.87 個(gè)百分點(diǎn)，除交流電機(jī)外前述產(chǎn)品營業(yè)收入同比降幅均在50%以上。2019年一季報(bào)顯示，公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入15.08億元，同比增長(zhǎng)54.88%。

請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露公司各類產(chǎn)品近三年主要客戶名稱、對(duì)應(yīng)營業(yè)收入、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及主要客戶的變動(dòng)情況；（2）結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、可比公司經(jīng)營情況、自身經(jīng)營優(yōu)劣勢(shì)，具體分析公司主要產(chǎn)品營業(yè)收入、毛利率全面大幅下滑的原因，說明是否符合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)；（3）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)營業(yè)收入、毛利率大幅下降的實(shí)際情況，說明公司年報(bào)中對(duì)于市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)等核心競(jìng)爭(zhēng)力的披露是否客觀準(zhǔn)確；（4）說明營業(yè)收入在2018年至2019年一季度短期內(nèi)出現(xiàn)大幅波動(dòng)的原因，公司收入確認(rèn)政策是否發(fā)生變化，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。

2.年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤-19.12億元，同比減少20.03億元，為公司自2002上市以來的年度最大虧損。其中，2018年一至四季度分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入9.74億元、18.56億元、16.94億元、16.75億元，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤-1.82億元、-3924.61萬元、-2.09億元、-14.82億元，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~-5.41億元、4.78億元、2.11億元和-1.24 億元。第四季度營業(yè)收入占全年比重為27.02%，但虧損金額占全年比重為77.51%。

請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露第四季度歸母凈利潤的構(gòu)成，并對(duì)同比、環(huán)比變動(dòng)比例達(dá)30%以上的項(xiàng)目說明變動(dòng)原因；（2）說明影響第四季度利潤的主要項(xiàng)目是否均為當(dāng)期發(fā)生，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定；（3）說明公司各季度經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~差異較大且第四季度為負(fù)值的原因，變化趨勢(shì)與以前年度是否一致。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。

3.年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)發(fā)生銷售費(fèi)用8.74億元，同比增加5.97億元，同比增長(zhǎng)216.12%。其中三包費(fèi)用6.13億元，同比增加5.79億元，主要是風(fēng)電機(jī)組外購件質(zhì)量問題所致。

請(qǐng)公司：（1）列示上市以來歷年三包費(fèi)用數(shù)據(jù)，補(bǔ)充披露三包費(fèi)用的確認(rèn)依據(jù)、具體影響因素，并結(jié)合同行業(yè)可比公司情況，說明報(bào)告期內(nèi)三包費(fèi)用大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，是否存在前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整；（2）結(jié)合同批次產(chǎn)品銷售情況、剩余質(zhì)保期，說明預(yù)計(jì)未來三包費(fèi)用是否仍將維持在較高水平并充分提示風(fēng)險(xiǎn)；（3）補(bǔ)充披露近三年風(fēng)電機(jī)組外購件名稱，并按類型分別披露前五大主要供應(yīng)商及涉及質(zhì)量問題所有供應(yīng)商的名稱、對(duì)應(yīng)采購金額、對(duì)應(yīng)三包費(fèi)用，說明與供應(yīng)商之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（4）結(jié)合采購合同條款、供應(yīng)商的經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況，說明相關(guān)三包費(fèi)用是否可追償、具體追償計(jì)劃、預(yù)計(jì)受償金額，并就存在的不確定性充分提示風(fēng)險(xiǎn)；（5）結(jié)合確定外購件供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)、程序，說明公司采購方面的內(nèi)部控制是否有效，是否已采取針對(duì)性解決措施。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。

4. 根據(jù)近三年年報(bào)，2016-2018年公司貿(mào)易業(yè)務(wù)收入分別為36.60億元、40.58億元、29.65億元，占當(dāng)年總營業(yè)收入的比重分別為33.43%、41.81%、47.82%。公司披露稱，為防控金融風(fēng)險(xiǎn)、夯實(shí)主業(yè)，報(bào)告期內(nèi)降低了貿(mào)易規(guī)模。

請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露近三年貿(mào)易業(yè)務(wù)涉及的商品類型、業(yè)務(wù)模式、結(jié)算方式、利潤情況，說明公司貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模較大的原因，相關(guān)會(huì)計(jì)處理依據(jù)及其合規(guī)性；（2）補(bǔ)充披露貿(mào)易業(yè)務(wù)前五大客戶的名稱、對(duì)應(yīng)收入金額，并說明是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（3）說明貿(mào)易業(yè)務(wù)與主營制造業(yè)是否存在協(xié)同效應(yīng)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)存在的具體金融風(fēng)險(xiǎn)及可能對(duì)公司產(chǎn)生的影響。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所就問題（1）、（2）發(fā)表意見。

二、關(guān)于公司資產(chǎn)減值計(jì)提

年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司發(fā)生資產(chǎn)減值損失5.66億元，同比增加3.94億元，同比增長(zhǎng) 228.87%。其中，壞賬損失3.27億元，同比增加1.60億元，同比增長(zhǎng)95.84%；存貨跌價(jià)損失1.35億元，上期僅144.65萬元；固定資產(chǎn)減值損失7,029.29萬元，上期僅355.00萬元；可供出售金融資產(chǎn)減值損失3,315.88萬元，上期未計(jì)提。

5. 關(guān)于應(yīng)收賬款壞賬損失。年報(bào)顯示，公司對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬損失的政策為：對(duì)A類信用客戶不設(shè)信用期，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)B-E類客戶超出信用期的應(yīng)收賬款按賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2016-2018年，公司應(yīng)收賬款期末余額分別為72.89億元、80.82億元、68.53億元，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款分別為16.31億元、20.78億元、31.75億元，分別占比22.38%、25.71%和46.33%。

請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露公司對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)劃分的具體依據(jù)、說明最近三年各等級(jí)客戶數(shù)量及銷售規(guī)模分別占公司總客戶數(shù)量及營業(yè)收入的比例；（2）補(bǔ)充披露近三年A類信用前十大客戶應(yīng)收賬款的金額、賬齡，B-E類信用客戶的信用期設(shè)置情況；（3）補(bǔ)充披露公司本年度A-E類客戶的調(diào)整情況及調(diào)整原因，說明本年度A類客戶大幅減少的合理性；（4）說明客戶等級(jí)調(diào)整的審批程序，相關(guān)等級(jí)調(diào)整是否存在隨意性；（5）對(duì)比同行業(yè)上市公司應(yīng)收賬款的計(jì)提政策，說明公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理，是否存在前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。

6. 關(guān)于存貨跌價(jià)損失。年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1.35億元，其中原材料計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備9,745.99萬元，庫存商品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備3,437.18萬元。

請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露原材料、庫存商品的具體構(gòu)成、庫齡、對(duì)應(yīng)計(jì)提金額、可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)，說明本年度存貨跌價(jià)損失大幅增加的原因，并比較近三年相同庫齡的原材料、庫存商品的計(jì)提比例，說明是否存在差異及相應(yīng)原因；（2）說明存貨減值跡象及其具體發(fā)生時(shí)點(diǎn)，前期未計(jì)提相應(yīng)資產(chǎn)減值損失的原因，以前年度存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。

7.關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)減值損失。年報(bào)顯示，報(bào)告期末公司可供出售金融資產(chǎn)賬面余額1.30億元，當(dāng)期計(jì)提減值損失3,315.88萬元，而2015-2017年均未計(jì)提減值。其中，被投資單位鐵姆肯湘電(湖南)軸承有限公司（以下簡(jiǎn)稱湘電鐵姆肯）當(dāng)期對(duì)應(yīng)計(jì)提減值1789.82萬元，湘電鐵姆肯自2012年起即持續(xù)虧損，報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)凈利潤-5486.39萬元，與去年同期-5281.67萬元基本相當(dāng)。

請(qǐng)公司：（1）以列表形式補(bǔ)充披露可供出售金融資產(chǎn)的基本情況，包括但不限于名稱、投資金額、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等；（2）結(jié)合湘電鐵姆肯已持續(xù)多年虧損的客觀事實(shí)，說明湘電鐵姆肯及其他被投資單位的經(jīng)營環(huán)境是否發(fā)生重大變化，前期未計(jì)提相應(yīng)資產(chǎn)減值損失而本期大幅計(jì)提的原因及合理性。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。

8. 結(jié)合以上情況，請(qǐng)公司：說明報(bào)告期內(nèi)關(guān)于資產(chǎn)減值的計(jì)提是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，以前年度資產(chǎn)減值的計(jì)提是否充分，是否存在利用資產(chǎn)減值調(diào)節(jié)利潤的情形。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。

三、關(guān)于公司與控股股東的關(guān)聯(lián)交易

根據(jù)相關(guān)公告，公司與控股股東湘電集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱湘電集團(tuán)）常年保持較大金額的日常關(guān)聯(lián)交易，2017年以來偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易較為頻繁，主要體現(xiàn)為上市公司以現(xiàn)金方式向湘電集團(tuán)收購資產(chǎn)，已發(fā)生金額累計(jì)約為3.8億元。2019年4月，公司擬繼續(xù)向湘電集團(tuán)收購位于湘潭市岳塘區(qū)23 宗土地的使用權(quán)，評(píng)估價(jià)值為 1.38億元，尚待履行國資備案程序。湘電集團(tuán)持有公司33.54%的股份，目前質(zhì)押比例高達(dá)95.02%。截至2018年12月31日，湘電集團(tuán)凈資產(chǎn)為23.13億元，同比下降-56.38%，2017年度、2018年度凈利潤分別為-3.94億元、-28.68億元。

9.關(guān)于日常關(guān)聯(lián)交易。根據(jù)相關(guān)公告，公司2016-2018年發(fā)生關(guān)聯(lián)采購的金額分別為9.93億元、7.39億元、3.58億元，關(guān)聯(lián)銷售的金額分別為4.14億元、7.97億元、 1.22億元。其中，公司與控股股東下屬湘電新能源有限公司（以下簡(jiǎn)稱湘電新能源）等關(guān)聯(lián)方同時(shí)存在銷售和采購行為。請(qǐng)公司：（1）分對(duì)象補(bǔ)充披露關(guān)聯(lián)采購和關(guān)聯(lián)銷售的主要內(nèi)容；（2）分產(chǎn)品列示報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易和非關(guān)聯(lián)交易的營業(yè)收入、營業(yè)成本和毛利率，對(duì)于同類產(chǎn)品關(guān)聯(lián)交易毛利率和非關(guān)聯(lián)交易毛利率存在差異的，說明相關(guān)交易是否公允；（3）說明公司與同一關(guān)聯(lián)方同時(shí)存在銷售和采購交易的具體情況并說明其合理性。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。

10. 關(guān)于收購資產(chǎn)交易。根據(jù)相關(guān)公告，2017年以來，公司先后以2.31億元收購湘潭電機(jī)物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱電機(jī)物流，原名為湘電集團(tuán)湖南物流有限公司）100%股權(quán)，以0.155億元收購湘電國際貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱湘電貿(mào)易） 20%股權(quán)、以6632.39萬元向控股股東收購湖南海諾電梯有限公司（以下簡(jiǎn)稱海諾電梯）老廠房相關(guān)資產(chǎn)用于新能源汽車及關(guān)鍵零部件的研發(fā)、以7046.42萬元向控股股東收購湘潭電機(jī)力源模具有限公司（以下簡(jiǎn)稱力源模具）、動(dòng)能事業(yè)部、機(jī)電修造業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)。年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)電機(jī)物流實(shí)現(xiàn)凈利潤-814.33萬元，湘電貿(mào)易實(shí)現(xiàn)凈利潤239.02萬元。

請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露公司在新能源汽車領(lǐng)域的經(jīng)營計(jì)劃及投資安排，說明收購海諾電梯資產(chǎn)的具體用途，目前相關(guān)資產(chǎn)是否處于閑置狀態(tài)，公司未在年報(bào)中披露新能源汽車相關(guān)信息的原因；（2）補(bǔ)充披露力源模具、動(dòng)能事業(yè)部、機(jī)電修造相關(guān)資產(chǎn)收購后的實(shí)際使用情況及產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益；（3）結(jié)合電機(jī)物流、湘電貿(mào)易兩標(biāo)的資產(chǎn)虧損或微利的實(shí)際情況，說明公司收購上述資產(chǎn)的主要考慮；（4）結(jié)合湘電集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、質(zhì)押比例，說明頻繁以現(xiàn)金向控股股東收購不具有明顯盈利能力的資產(chǎn)是否必要、合理，是否存在利用資產(chǎn)交易向控股股東提供流動(dòng)性支持或其他輸送利益行為；（5）結(jié)合公司自身資產(chǎn)負(fù)債率較高、經(jīng)營性現(xiàn)金流量?jī)纛~大幅下滑等情況，說明相關(guān)交易是否損害上市公司利益。請(qǐng)獨(dú)立董事發(fā)表意見。

11.關(guān)于債務(wù)重組交易。年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司發(fā)生債務(wù)重組損失1,500.00萬元，系2018年12月26日，公司與控股股東下屬公司湘電新能源簽訂協(xié)議，公司減免湘電新能源的債務(wù)，湘電新能源不再追究協(xié)議簽訂前因公司設(shè)備問題導(dǎo)致的對(duì)方電量損失。

請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露公司產(chǎn)生質(zhì)量問題的具體設(shè)備、產(chǎn)生原因、發(fā)現(xiàn)時(shí)間，說明選擇在報(bào)告期末簽訂債務(wù)減免協(xié)議的原因，并說明具體的會(huì)計(jì)處理方式；（2）補(bǔ)充披露湘電新能源及其子公司電量損失的確定標(biāo)準(zhǔn)，說明1,500萬元債務(wù)減免金額是否公允；（3）說明該質(zhì)量問題是否已解決，并結(jié)合相關(guān)設(shè)備銷售情況說明此種損失是否將持續(xù)產(chǎn)生，并相應(yīng)提示風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)問題（1）、（2）發(fā)表意見。

四、關(guān)于公司財(cái)務(wù)信息

12.關(guān)于研發(fā)費(fèi)用。近三年年報(bào)顯示，2016-2018年，公司研發(fā)投入分別為7.27億元、7.52億元和4.18億元，其中資本化研發(fā)投入比重分別為70.37%、62.76%和59.58%，而2017、2018年公司并無內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)。

請(qǐng)公司：（1）說明公司2018年研發(fā)投入大幅下降的原因；（2）補(bǔ)充披露近兩年的主要研發(fā)項(xiàng)目、對(duì)應(yīng)研發(fā)投入、研發(fā)進(jìn)展及預(yù)期成果，說明相關(guān)研發(fā)投入是否滿足資本化條件，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定；（3）結(jié)合同行業(yè)可比公司情況說明公司研發(fā)投入資本化率較高的合理性。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。

13.關(guān)于短期償債能力。年報(bào)顯示，報(bào)告期末公司資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)75.21%，短期借款和一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)58.33億元，報(bào)告期內(nèi)利息費(fèi)用3.48億元。期末貨幣資金余額28.05億元，其中受限貨幣資金12.89億元。報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2,400.08萬元，同比下降78.21%。

請(qǐng)公司：（1）核實(shí)是否存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶的情況，是否存在貨幣資金被他方實(shí)際使用的情況；（2）核實(shí)一年內(nèi)到期債務(wù)的具體情況，并結(jié)合資金受限情況、短期借款規(guī)模、現(xiàn)金流情況等，分析公司的短期償債能力，說明公司是否存在短期償債風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所就問題（1）發(fā)表意見。

14．關(guān)于預(yù)收預(yù)付款項(xiàng)。年報(bào)顯示，公司預(yù)收款項(xiàng)期末余額為11.23億元，同比增加221.52%，其中一年以內(nèi)預(yù)收款項(xiàng)10.42億元，同比增長(zhǎng)377.89%；預(yù)付款項(xiàng)期末余額為4.29億元，同比增加 42.20%，其中一年以內(nèi)預(yù)付款項(xiàng)3.94億元，同比增長(zhǎng)62.18%。請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)期末余額前五名對(duì)象的名稱、交易內(nèi)容、預(yù)收預(yù)付金額占合同總金額的比例，并說明是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（2）請(qǐng)公司結(jié)合各產(chǎn)品的銷售模式、結(jié)算方式、上下游關(guān)系，分析說明應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)期末余額的合理性。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。

15. 關(guān)于其他應(yīng)收款。年報(bào)顯示，報(bào)告期末公司其他應(yīng)收款余額為1.31億元，其中1,171.08萬元為員工借支、2,932.07萬元分類為“其他”；單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款1,482.31萬元，對(duì)應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,170.92萬元，計(jì)提理由為采購業(yè)務(wù)存在分歧；預(yù)付材料款1,482.31萬元，賬齡為3-4年，計(jì)提1,170.92萬元壞賬準(zhǔn)備。

請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露員工借支款的具體對(duì)象、發(fā)生原因；（2）補(bǔ)充披露列入“其他”類應(yīng)收款項(xiàng)的明細(xì)數(shù)據(jù)，說明交易對(duì)象是否為關(guān)聯(lián)方，是否存在非經(jīng)營性資金占用；（3）說明預(yù)付材料款涉及的具體事項(xiàng)，交易對(duì)方是否為關(guān)聯(lián)方，相關(guān)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬的原因；（4）就前述單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的款項(xiàng)，補(bǔ)充披露收款對(duì)象名稱、采購內(nèi)容、賬齡、雙方具體分歧，以及公司擬采取的措施。

16.關(guān)于銷售費(fèi)用。年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)，除三包費(fèi)用外，公司發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用6,965.73萬元，同比增加29.61%；包裝費(fèi)用1,856.17萬元，同比增加19.90%；投標(biāo)專項(xiàng)費(fèi)2,896.39萬元，同比增加244.67%。

請(qǐng)公司：結(jié)合主要產(chǎn)品銷售情況，說明在主營業(yè)務(wù)收入大幅下降36.13%的情況下，運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)用、投標(biāo)專項(xiàng)費(fèi)均同比增長(zhǎng)的原因及合理性。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。

17.關(guān)于管理費(fèi)用。年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)，公司發(fā)生管理費(fèi)用4.99億元，同比增加41.67%。其中，職工薪酬3.16億元，同比增加58.90%，公司披露為計(jì)提內(nèi)退人員辭退福利增加所致；中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用727.36萬元，同比增加28.92%；列示為“其他”的費(fèi)用3315.99萬元，同比增長(zhǎng)177.91%。

請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露職工薪酬明細(xì)、內(nèi)退福利的具體方案、決策時(shí)點(diǎn)和會(huì)計(jì)處理依據(jù)，說明報(bào)告期內(nèi)計(jì)提內(nèi)退人員辭退福利增加的原因，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)；（2）補(bǔ)充披露中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用明細(xì)，說明報(bào)告期內(nèi)中介費(fèi)用增幅較大的原因；（3）補(bǔ)充披露列示為“其他”的費(fèi)用明細(xì)。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。

18.關(guān)于應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)。年報(bào)顯示，公司應(yīng)收票據(jù)期末余額14.51億元，其中銀行承兌票據(jù)6.56億元，期末終止確認(rèn)5.97億元，商業(yè)承兌票據(jù)7.95億元；應(yīng)付票據(jù)期末余額30.86億元，其中銀行承兌匯票25.42億元、商業(yè)承兌匯票5.45億元。

請(qǐng)公司：（1）分銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票補(bǔ)充披露應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)前五名交易對(duì)象名稱、交易事項(xiàng)、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（2）說明應(yīng)收商業(yè)承兌票據(jù)是否類同應(yīng)收賬款計(jì)提減值；（3）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)或背書的具體情況，結(jié)合應(yīng)收票據(jù)的業(yè)務(wù)模式及是否具有追索權(quán)條款分別說明上述貼現(xiàn)或背書的應(yīng)收票據(jù)是否滿足終止確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見。

19.關(guān)于在建工程。年報(bào)顯示，公司部分在建工程項(xiàng)目未披露工程進(jìn)度，2MW等項(xiàng)目工程進(jìn)度不升反降。

請(qǐng)公司：（1）完整披露在建工程項(xiàng)目進(jìn)度；（2）說明部分項(xiàng)目進(jìn)展較慢甚至出現(xiàn)進(jìn)度下滑的具體原因，是否存在減值計(jì)提不充分的情形。

五、其他

20.年報(bào)顯示，報(bào)告期末公司庫存現(xiàn)金余額為0，請(qǐng)公司核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)是否有誤，如有，請(qǐng)予以更正。

21.年報(bào)顯示，公司披露的成本分析表僅包含材料、人工費(fèi)用兩項(xiàng)。請(qǐng)公司完整披露報(bào)告期內(nèi)營業(yè)成本主要構(gòu)成項(xiàng)目的金額及占比。

22. 請(qǐng)公司補(bǔ)充披露產(chǎn)銷量情況分析表。

針對(duì)前述問題，公司依據(jù)《格式準(zhǔn)則第2號(hào)》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)定要求，認(rèn)為不適用或因特殊原因確實(shí)不便披露的，應(yīng)當(dāng)說明無法披露的原因。

請(qǐng)你公司收到本問詢函后立即披露，并于2019年5月21日之前披露對(duì)本問詢函的回復(fù)，同時(shí)按要求對(duì)定期報(bào)告作相應(yīng)修訂和披露。

公司收到上述問詢函后，高度重視，現(xiàn)正在組織相關(guān)人員著手問詢函回復(fù)工作，待回復(fù)文件完成編制后再按要求予以披露。請(qǐng)投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

湘潭電機(jī)股份有限公司董事會(huì)

二〇一九年五月十三日